НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ СЕВЕРНЫХ СЫРЬЕВЫХ РЕГИОНОВ РОССИИ: ПРАКТИКА И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Научная статья

УДК 336.02, 332.1

doi:10.37614/2220-802X.1.2026.91.007

Скачать статью  

Светлана Ивановна Чужмарова1, Андрей Геннадьевич Шеломенцев2, Алиса Андреевна Чужмарова3

1, 3Институт экономики и управления Сыктывкарского государственного университета  им. Питирима Сорокина, Сыктывкар, Россия

1Пермский филиал Института экономики Уральского отделения Российской академии наук, Пермь, Россия

2Высшая школа цифровой экономики Югорского государственного университета (ЮГУ), Ханты-Мансийск, Россия

1swetlana_ch@bk.ru, ORCID 0000-0001-9747-1041

2a.shelom@yandex.ru, ORCID 0000-0003-1904-9587

3сh_alisa@bk.ru, ORCID 0000-0002-5606-4500

 

Аннотация. Научный интерес к тематике налогообложения северных сырьевых регионов обусловлен актуализацией проблем их устойчивого развития. Научная идея и цель исследования состоят в обобщении международного опыта учета территориальных особенностей, который может быть полезен при адаптации инструментов налогового регулирования к развитию северных сырьевых регионов России в условиях их социально-экономического, экологического и этнокультурного разнообразия. Научная новизна работы заключается в обосновании принципов налогового регулирования (сочетания фискальной централизации и децентрализации, налоговой конкуренции регионов в получении общественных благ в условиях единой налоговой системы и всеобщности и равенства налогообложения, безопасности и комфортности окружающей среды проживания и деятельности, этнического налогообложения); разрешении выявленных противоречий налоговой политики на региональном уровне, пространственного развития, обеспечения общественными благами коренных народов Севера. Научная значимость теоретических разработок состоит в расширении представлений об особенностях развития северных сырьевых регионов, о их социально-экономическом, экологическом и этнокультурном разнообразии, влияющих на налоговую базу и налоговые доходы бюджета, необходимые для финансирования общественных благ. При анализе теории  и практики налогообложения северных сырьевых регионов авторы обратились к социокультурному подходу. Основными его методами являются компаративный анализ, методы оценки результативности налогового регулирования. Ключевые результаты: представлен обзор международного опыта реализации налоговой политики, учитывающего особенности территорий, возможности фискальной децентрализации и налоговой конкуренции регионов, экологического налогообложения, предложены инструменты налогового регулирования северных сырьевых регионов РФ, которые позволят повысить эффективность налоговой политики в отношении северных регионов и создать условия для их устойчивого социально-экономического развития с учетом социального, экономического и этнокультурного разнообразия.

Ключевые слова: налоговое регулирование, налогообложение природных ресурсов, северный сырьевой регион, социально-экономическая особенность, этнокультурное разнообразие, устойчивое развитие

Благодарности: исследование выполнено за счет средств гранта Российского научного фонда № 25-28-00512. https://rscf.ru/project/25-28-00512/.

Для цитирования: Чужмарова С. И., Шеломенцев А. Г., Чужмарова А. А. Налоговое регулирование развития северных сырьевых регионов России: практика и направления совершенствования // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2026. № 1. С. 93-106. doi:10.37614/2220-802X.1.2026.91.007.

Список источников

  1. Kessing S. G., Lipatov V., Zoubek J. M. Optimal taxation under regional inequality // European Economic 2020. Vol. 126. 103439. https://doi.org/10.1016/j.euroecorev.2020.103439.
  2. Bellofatto A. A., Besfamille M. Tax decentralization notwithstanding regional disparities // Journal of Urban Economics. 2021. Vol. 123. 103346. https://doi.org/10.1016/j.jue.2021.103346.
  3. Lv X., Wu Z. The green effect of digital transformation: The impact of digital transformation in fiscal and taxation on regional green development // Economic Analysis and Policy. 2024. Vol. 81. P. 787– https://doi.org/10.1016/j.eap.2023.12.025.
  4. Chugh S. K., Lechthaler W., Merkl C. Optimal fiscal policy with labor selection // Journal of Economic Dynamics and Control. 2018. Vol. 94. 142–189. https://doi.org/10.1016/j.jedc.2018.06.005.
  5. Alexeev A., Good D. H., Krutilla K. Environmental taxation and the double dividend in decentralized jurisdictions // Ecological Economics. 2016. Vol. 122. P. 90–100. https://doi.org/10.1016/j.ecolecon.2015.12.004.
  6. Jia J., Liu Y., Martinez-Vazquez J., Zhangd K. Vertical fiscal imbalance and local fiscal indiscipline: Empirical evidence from China // European Journal of Political Economy. 2021. Vol. 68. 101992. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2020.101992.
  7. Sato M. Tax competition, rent-seeking and fiscal decentralization // European Economic Review. 2003. Vol. 47. P. 19– https://doi.org/10.1016/S0014-2921(01)00183-0.
  8. Akai N., Ogawa H., Ogawa Y. Endogenous Choice on Tax Instruments in a Tax Competition Model: Unit Tax versus Ad Valorem Tax // International Tax and Public Finance. 2011. Vol. 18. P. 495– https://doi.org/10.1007/s10797-011-9170-3.
  9. Wang J., Lin J., Feng K., Liu P., Du M., Ni R., Chen L., Kong H., Weng H., Liu M., Baiocchi G., Zhao Y., Mi Z., Cao J., Hubacek K. Environmental Taxation and Regional Inequality in China // Sci Bull (Beijing). 2019. Nov 30; 64 (22). P. 1691– https://doi.org/10.1016/j.scib.2019.09.017.
  10. Ульченко М. В., Федосеев С. В. Тенденции развития мирового рынка сжиженного природного газа и перспективы реализации российских арктических проектов // Север и рынок: формирование экономического порядка. № 4. С. 40–57. doi:10.37614/2220-802X.4.2022.78.003. http://iep.kolasc.net.ru/journal/?page_id=1506.
  11. Череповицына А. А. Снижение выбросов парниковых газов: от глобального контекста к стоимостной оценке улавливания углекислого газа в Арктике // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2025. № 2. С. 148–163. doi:10.37614/2220-802X.2.2025.88.010.
  12. Лаженцев В. Н., Чужмарова С. И., Чужмаров А. И. Налогообложение в системе природопользования и его влияние на экономическое развитие северных территорий // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2018. Т. 11, № 6. С. 109– http://esc.isert-ran.ru/article/28022.
  13. Mazzanti M., Zoboli R. A Political Economy Approach to Resource Taxation: Weak Sustainability, Revenue Recycling and Regional Planning // ResearchGate. January 2012. 27 р. https://www.researchgate.net/publication/254453418.
  14. Arriet A., Matis T. I., Feijoo F. Water taxation strategies for the natural gas sector in North America: Facing a rising water crisis // Energy. 2023. Vol. 279. 127994. https://doi.org/10.1016/j.energy.2023.127994.
  15. Tchorzewska K. B., Garcia-Quevedo J., Martinez-Ros E. The heterogeneous effects of environmental taxation on green technologies // Research Policy. 2022. Vol. 51. 104541. https://doi.org/10.1016/j.respol.2022.104541.
  16. Khan Y., Liu F., Hassan T. Natural resources and sustainable development: Evaluating the role of remittances and energy resources efficiency // Resources Policy. 2023.Vol. 80. 103214. https://doi.org/10.1016/j.resourpol.2022.103214.
  17. Moles P. C., Charalambos K., Lee G. Taxation and Volatility Effects on Real Option Models: A Study of North Sea Oil Fields // The University of Edinburgh. 2005. 21 p. https://era.ed.ac.uk/handle/1842/1830.
  18. O’Faircheallaigh C., Gibson G. Economic risk and mineral taxation on Indigenous lands // Resources Policy. 2012. Vol. 37. 10–18. https://doi.org/10.1016/j.resourpol.2011.12.009.
  19. Xiong Z., Li H. Ecological deficit tax: A tax design and simulation of compensation for ecosystem service value based on ecological footprint in China // Journal of Cleaner Production. 2019. Vol. 230. P. 1128– https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2019.05.172.
  20. Архитектоника современного налогообложения потребления: коллективная монография / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. 399 с. https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42819520.
  21. Fitzroy F., Funke M., Nolan M. A. Taxation, Unemployment and Working Time in Models of Economic Growth // Public Economics. 2002. 27 р. https://www.researchgate.net/publication/24126844.
  22. Chen X., Leith C., Ricci M. Evaluating Fiscal Policy Reforms Using the Fiscal Frontier // Journal of Economic Dynamics and Control. 2023. Vol. 155. 104733. https://doi.org/10.1016/j.jedc.2023.104733.
  23. Gervais M., Mennuni A. Optimal fiscal policy in the neoclassical growth model revisited // European Economic Review. 2015. Vol. 73. P. 1– https://doi.org/10.1016/j.euroecorev.2014.11.001.
  24. Губина О. В., Проворова А. А. Производительность труда в российской Арктике: структурная динамика и регионально-отраслевые тенденции // Север и рынок: формирование экономического порядка. № 3. С. 27–43. doi:10.37614/2220-802X.3.2024.85.002.
  25. Chuzhmarova, S. I., Mishchenko, V. V., Gorbunov, A. A., Chistyakova, I. S. Public-Private Partnership as a Perspective Mechanism of State Management of Development of a Multicultural Region’s Economy. 2020. P. 139–146. In: Popkova, E. G., Vodenko, K. V. (eds). Public Administration and Regional Management in Russia. https://doi.org/10.1007/978-3-030-38497-5_16.
  26. Zhang X., Gong D., Huang Y., Li Y. The Government’s fiscal and taxation policy effect on enterprise productivity: Policy choice and optimal allocation // International Review of Economics & Finance. 2024. Vol. 93. P. 28–41. https://EconPapers.repec.org/RePEc:eee:reveco:v:93:y:2024:i:pb:p:28-41.
  27. Воронина Е. П. Национальные проекты в Арктической зоне Российской Федерации в контексте обеспечения сбалансированного социально-экономического развития арктических регионов // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2025. № 1. С. 44–61. doi:10.37614/2220-802X.1.2025.87.003.
  28. Чужмарова С. И., Пономарева В. А., Чужмарова А. А. Финансово-кредитные инструменты развития экономики северного региона: коллективная монография / под ред. С. И. Чужмаровой. Сыктывкар: Изд-во СГУ им. Питирима Сорокина, 2023. 135 с. https://www.elibrary.ru/item.asp?id=65657429.
  29. Гаджиев Ю. А. Динамика и структура валовой добавленной стоимости реального сектора экономики северных регионов России // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2025. № 1. С. 62–72. doi:10.37614/2220-802X.1.2025.87.004.
  30. Барашева Т. И. Сбалансированность интересов участников распределительных отношений в контексте обеспечения региональной бюджетной безопасности // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2024. № 2. С. 100–115. doi:10.37614/2220-802X.2.2024.84.008.
  31. Иванова М. В. Институциональные аспекты налогового регулирования арктических нефтегазовых проектов // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2022. № 2. С. 97–106. doi:10.37614/2220-802X.2.2022.76.008.
  32. Иванов В. В., Какаулина М. О., Цепелев О. А. Модель расчета предельной налоговой нагрузки региона с учетом реализации крупнейших инвестиционных проектов // Экономика региона. 2018. Т. 14, № 1. С. 292—302. doi:17059/2018-1-23. EDNYWWBVH.
  33. Красильникова Н. А., Луковцева А. С., Саввин Э. Э. Экономическая динамика и эколого-экономическая устойчивость арктических регионов России // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2024. № 3. С. 90–106. doi:10.37614/2220-802X.3.2024.85.006.
  34. Барашева Т. И. Региональные налоговые инициативы и экономические эффекты от их реализации в регионах Крайнего Севера // Север и рынок: формирование экономического порядка. 2021. № 3. С. 40–51. doi:10.37614/2220-802X.3.2021.73.003.